Vergi Hesaplarken Temel Alınan Tutar | 2025
Vergi usul kanununun 8. maddesine göre, vergi borcu yüklenen tüzel ve gerçek kişiler vergi mükellefi olarak kabul edilir. Vergi, gelir, kazanç veya harcamalar üzerinden alınan devlet payıdır ve kamu hizmetlerinin finansmanında kullanılır. Peki, vergi hesaplarken temel alınan tutar nedir?
İçerik Başlıkları
Gelir Vergisi Nedir?
Gelir vergisi, bireylerin veya şirketlerin belirli bir dönemde elde ettiği gelir üzerinden alınan bir vergi türüdür. Gelir vergisinin oranları gelir seviyesine göre değişiklik gösterir.
2025 Yılı Gelir Vergisi Oranları
Aşağıda 2024 yılına ait gelir vergisi oranları yer almaktadır ve herhangi bir düzenleme yapılmadığı için 2025 yılı içinde güncelliğini korumaktadır.
Gelir Dilimi (TL) | Vergi Oranı (%) |
---|---|
110.000 TL’ye kadar | 15% |
230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası | 20% |
580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası | 27% |
3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL, fazlası | 35% |
3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL | 40% |
Vergi Matrahı Nedir?
Vergi matrahı, vergi hesaplanırken temel alınan tutardır ve vergi borcunun hesaplanmasında kullanılır. Matrah, vergiye tabi gelirlerden giderlerin düşülmesiyle elde edilir.
Matrah Türleri

Advalorem Matrah
Belirli bir oran uygulanarak hesaplanan matrah türüdür. Gelir vergisi hesaplanırken, giderler düşüldükten sonra kalan kısma belirli bir oran uygulanarak vergi borcu hesaplanır.
Spesifik Matrah
Vergiyi doğuran olayın niteliğine göre belirlenen matrah türüdür. Örneğin, Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) hesaplanırken fabrika çıkış fiyatı baz alınır.
Gelir Vergisi Matrahı Nedir ve Nasıl Hesaplanır?
Gelir vergisi matrahı, bir çalışanın brüt maaşından yapılan kesintiler sonucunda kalan tutardır. Bu matrah, SGK işçi payı ve işsizlik sigortası primleri düşüldükten sonra hesaplanır.
Örnek Hesaplama: Gelir Vergisi Matrahı
Örnek bir hesaplama yaparak konuyu daha iyi anlamak adına, bir çalışanın brüt maaşının 30.000 TL olduğunu varsayalım. Bu maaş üzerinden hesaplama yaparak matrahın nasıl belirlendiğini açıklayalım:
Genel Sağlık Sigortası İşçi Payı (%14)
30.000 TL * %14 = 4.200 TL
İşsizlik Sigortası İşçi Payı (%1)
30.000 TL * %1 = 300 TL
Gelir Vergisi Matrahı
30.000 TL – (4.200 TL + 300 TL) = 25.500 TL
Kümülatif Gelir Vergisi Matrahı Nedir?
Kümülatif gelir vergisi matrahı, yıl içinde biriken gelir vergisi matrahlarının toplamını ifade eder. Vergi dilimleri bu birikime göre hesaplanır.
2024 Kümülatif Gelir Vergisi Oranları
Gelir vergisi, gelir seviyesine göre artan oranlarda uygulanır. Vergilendirme, belirli gelir dilimlerine göre kademeli olarak hesaplanır. İşte, 2025 yılı için geçerli olan gelir vergisi dilimleri, oranları ve açıklamaları…
110.000 TL’ye Kadar Gelirler (%15)
Yıllık geliri 110.000 TL’ye kadar olan bireyler, gelirlerinin tamamı üzerinden %15 oranında vergi öder. Bu dilim, düşük gelir gruplarını kapsayarak daha hafif bir vergi yükü sağlar.
110.000 TL – 230.000 TL Arası Gelirler (%20)
Yıllık geliri 110.000 TL’yi aşanlar için, 110.000 TL’lik kısım için sabit 16.500 TL vergi ödenir. Bu tutarın üzerindeki gelir için ise %20 oranında vergi uygulanır.
230.000 TL – 870.000 TL Arası Gelirler (%27)
Geliri 230.000 TL’yi aşan bireyler için, bu dilime kadar olan kısım için 40.500 TL vergi alınır. Bu tutarın üzerindeki gelir, %27 vergi oranına tabi tutulur.
870.000 TL – 3.000.000 TL Arası Gelirler (%35)
870.000 TL’yi aşan gelirler için, bu dilime kadar 213.300 TL vergi ödenir. 870.000 TL’yi aşan kısım ise %35 oranında vergilendirilir.
3.000.000 TL ve Üzeri Gelirler (%40)
Yıllık geliri 3.000.000 TL’yi aşanlar için, 3.000.000 TL’lik kısım için sabit 958.800 TL vergi alınır. Bu tutarın üzerindeki gelir %40 oranında vergilendirilir.
Bu kademeli vergi sistemi, gelir arttıkça vergi yükünün de artmasını sağlayarak adil bir dağılım hedefler. Gelir dilimlerinin bilinmesi, vergi planlamasında önemli bir rol oynar ve bireylerin mali geleceklerini daha iyi yönetmelerine yardımcı olur.
Gelir Vergisi Matrahı Taşınır mı?
1. Bir işçi aynı işverene bağlı başka bir şirkete geçiş yaparsa, gelir vergisi matrahı taşınabilir.
2. İş değişikliğinde işçi, farklı bir işverene geçiş yaparsa kümülatif vergi matrahı taşınamaz.
3. Birden fazla işverene bağlı çalışan işçiler, her bir işverenden elde ettiği gelir için ayrı ayrı vergilendirilir.
Sonuç
Vergi matrahınızı doğru hesaplamak, finansal geleceğinizin kontrolünü elinizde tutmanıza yardımcı olur. Gelir ve kümülatif matrahı iyi anlamak, daha düşük vergi ödemek için avantaj sağlar ve mali planlamanızı güçlendirir.